揭开证券欺诈的神秘面纱
——股民如何认识和应对证券欺诈
祝尔军　白　彦　

　　　从证券市场诞生的那一天起，证券欺诈就与其相伴相生，相始相终；股民从购买股票的那一刻起，就有遭受证券欺诈、成为证券欺诈牺牲品的可能性。这不是危言耸听，而是活生生的事实。世界上任何一个证券市场，无论是刚刚起步、不太规范的发展中国家的新兴证券市场，还是有几百年历史的、规范严密的欧美发达国家成熟的证券市场，都不同程度地存在证券欺诈行为，所区别的仅仅是证券欺诈数量的多少有所差异。作为股民，特别是中小散户，在证券市场上没有任何资金、信息、理论、技术、设施优势，在不太规范的证券市场上极易成为证券欺诈的牺牲品，股市上一赚十赔的说法就是最生动不过的写照，而且，股民的资金多是辛辛苦苦挣来的血汗钱或者是亲威朋友的借款，关乎生计维持甚至身家性命，因此，证券欺诈对股民来说危害尤甚，轻者血本无归，负债累累，重者精神失常，命赴黄泉。股民务必时刻保持清醒的头脑，雪亮的眼睛，识破证券欺诈的庐山面目，切实维护好自己的合法权益。
一、证券欺诈的概念和构成要件
　　证券欺诈，是指在证券的发行、交易及其相关活动中发生的违反证券法律法规、破坏证券市场秩序、侵犯投资者合法权益的行为的总称，主要包括内幕交易、操纵市场、虚假陈述、欺诈客户等等。证券欺诈并不是专指某一种欺诈行为如欺诈客户行为，而是对所有违规违法的证券行为的统称，包括一般证券违规违法行为以及证券犯罪行为。
　　证券欺诈，实质上是破坏证券市场正常运行秩序和侵犯投资者合法权益的行为，而在表面上，则是违反证券法律法规的行为，就是说，证券欺诈是实质上的危害性和表面上的违法性的统一。任何行为，如果仅仅违反了证券市场的法律法规，但没有破坏证券市场正常运行秩序，没有侵犯投资者合法权益，或者仅仅破坏了证券市场正常运行秩序，侵犯了投资者合法权益，但没有违反证券市场的法律法规，均不是证券欺诈行为。如与证券相关的抢劫、杀人、绑架、盗窃等，虽然侵犯了投资者的合法权益，但没有违反证券法律法规，所以不构成证券欺诈，而只是一般的刑事犯罪。
　　证券欺诈的概念比较抽象，为了更好地把握证券欺诈，还必须了解证券欺诈的构成要件。构成要件是指行为构成证券欺诈所必须的一系列客观要件和主观要件的有机统一。这些要件包括主体、主观方面、客体以及客观方面四个要件。
　　1?主体要件。主体要件是必须有实施了证券欺诈行为的个人或者单位。个人主体一般包括：(1)证券从业人员即证券经营机构(即证券公司)、证券交易服务机构中从事业务工作人员；(2)证券公司、证券发行公司、证券交易服务机构中的管理人员，如董事、监事、经理等；(3)证券发行公司在设立阶段的发起人；(4)证券投资者个人；(5)证券管理机构的工作人员，如证监会、证券协会的工作人员等；(6)其它人员。
　　单位主体一般包括：(1)证券发行机构，如股份有限公司、有限责任公司等；(2)证券经营机构，包括证券的承销商、经纪商和自营商；(3)证券交易服务机构，即提供资产评估、会计、审计、验资、验证、法律服务、集中保管、清算交割、过户登记的机构，如会计师事务所、律师事务所、证券投资咨询公司等等；(4)证券自律性管理机构，如证券交易所、证券业协会等；(5)投资基金管理公司；(6)证券投资机构，包括一切参与证券投资的单位和组织。
　　2?主观方面要件。这是指行为主体必须具有实施证券欺诈的故意，即是说，行政主体明知自己的行为违反证券法律法规，会产生破坏证券市场秩序和侵犯投资者合法权益的危害后果，但希望或者放任这种危害后果发生的心理状态。证券欺诈是一种图利性的行为，具有牟取非法利益或者避免经济损失的目的，这就决定了行为主体必然具有故意的心理状态。
　　3?客体要件，这是指证券欺诈行为危害了证券法律法规所保护的证券市场秩序和投资者的合法权益。任何证券欺诈行为都危害了这些客体，对客体不产生危害的证券欺诈行为是不存在的。
　　4?客观方面要件。这是指必须存在违反证券法律法规、破坏证券市场秩序和侵犯投资者合法权益的行为。没有客观方面的行为，根本不构成证券欺诈，否则就是想当然的主观归责。
　　证券欺诈四个方面的要件是认定行为构成证券欺诈的总标准。坚持这一标准，是从坚持实事求是的思想路线得出的必然结论，也是主客观相统一原则在证券欺诈标准问题上的反映。坚持这一标准，才能具体划清证券欺诈行为与非证券欺诈行为、此种证券欺诈行为与彼种证券欺诈行为的原则界限。具体的证券欺诈行为千差万别，但是只要坚持了这一标准，就能够认清证券欺诈的本来面目，真正做到既不冤枉无辜，又不放纵坏人。
二、证券欺诈的分类
　　如前所述，证券欺诈是这一类行为的总称。在实际的证券市场行为中，证券欺诈只表现为一个个的具体欺诈行为。为了对证券欺诈有一个全面、深刻、彻底、准确的认识，就必须从各个角度着眼，根据不同的标准，对其详细化的分门别类，认清每一个证券欺诈行为的行为样态和表现形式。
　　(一)按照证券欺诈的行为方式，可以将证券欺诈大致分为内幕交易、操纵市场、虚假陈述、欺诈客户等几大类
　　1?内幕交易。这是指内幕人员以及非内幕人员在涉及证券的发行、交易或者其他对证券的价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者泄露该信息的行为。根据《禁止证券欺诈行为暂行办法》第4条之规定，内幕交易具体包括以下行为：
　　1)内幕人员利用内幕信息买卖证券或者根据内幕信息建议他人买卖证券；2)内幕人员向他人泄露内幕信息，使他人利用该信息进行内幕交易；3)非内幕人员通过不正当的手段或者其他途径获得内幕信息，并根据该信息买卖证券或者建议他人买卖证券；4)其他内幕交易行为。
　　内幕人员，是指由于持有发行人的证券，或者在发行人或者与发行人有密切联系的公司中担任董事、监事、高级管理人员，或者由于其会员地位、管理地位、监督地位和职业地位，或者作为雇员、专业顾问履行职务，能够接触或者获得内幕信息的人员，包括：
　　1)发行人的董事、监事、高级管理人员、秘书、打字员，以及其他可以通过履行职务接触或者获得内幕信息的职员；2)发行人聘请的律师、会计师、资产评估人员、投资顾问等专业人员，证券经营机构的管理人员、业务人员，以及其他因其业务可能接触或者获得内幕信息的人员；3)根据法律、法规的规定对发行人员可以行使一定管理权或者监督权的人员，包括证券监管部门和证券交易场所的工作人员，发行人的主管部门和审批机关的工作人员，以及工商、税务等有关经济管理机关的工作人员等；4)由于本人的职业地位、与发行人的合同关系或者工作联系，有可能接触或者获得内幕信息的人员，包括新闻记者、报刊编辑、电台主持人以及编排印刷人员等；5)其他可能通过合法途径接触到内幕信息的人员。
　　内幕信息是反映为尚未公开的和可能影响证券市场价格的重大信息，具体包括：
　　1)证券发行人订立重要合同，该合同可能对公司的资产、负债、权益和经营成果中的一项或者多项产生显著影响；2)发行人的经营政策或者经营范围发生重大变化；3)发行人发生重大的投资行为或者购置金额较大的长期资产的行为；4)发行人发生重大债务；5)发行人未能归还到期重大债务的违约情况；6)发行人发生重大经营性或者非经营性亏损；7)发行人资产遭受重大损失；8)发行人的生产经营环境发生重大变化；9)可能对证券市场价格有显著影响的国家政策变化；10)发行人的董事长、三分之一以上的董事或者总经理发生变动；11)持有发行人百分之五以上的发行在外的普通股的股东，其持有该种股票的增减变化每达到该种股票发行在外总额的百分之二以上的事实；12)发行人的分红派息、增资扩股计划；13)涉及发行人的重大诉讼事项；14)发行人进入破产、清算状态；15)发行人章程、注册资本和注册地址的变更；16)因发行人无支付能力而发生相当于被退票人流动资金的百分之五以上的大额银行退票；17)发行人更换为其审计的会计师事务所；18)发行人债务担保的重大变更；19)股票的二次发行；20)发行人营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十；21)发行人的董事、监事或者高级管理人员的行为可能依法负有重大损害赔偿责任；22)发行人的股东大会、董事会或者监事会的决定被依法撤销；23)证券监管部门作出禁止发行人有控股权的大股东转让其股份的决定；24)发行人的收购或者兼并；25)发行人的合并或者分立；26)其他重大信息。
　　内幕信息不包括运用公开的信息和资料，对证券市场作出的预测和分析。
　　2?操纵市场。操纵市场是指单位或者个人以获取利益或者减少损失为目的，利用其资金、信息等优势或者滥用职权影响证券市场价格的行为。根据《禁止证券欺诈行为暂行办法》第8条之规定，操纵市场具体包括以下行为：
　　1)通过合谋或者集中资金操纵证券市场价格；2)以散布谣言等手段影响证券发行、交易；3)为制造证券的虚假价格，与他人串通，进行不转移证券所有权的虚买虚卖；4)出售或者要约出售其并不持有的证券，扰乱证券市场秩序；5)以抬高或者压低证券交易价格为目的，连续交易某种证券；6)利用职务便利，人为地压低或者抬高证券价格；7)其他操纵市场的行为。
　　3?期诈客户。欺诈客户是指任何单位或个人在证券发行、交易及其相关活动中违反法律法规，违背投资者意志，损害投资者利益的行为。根据《禁止证券欺诈行为暂行办法》第10条之规定，欺诈客户具体包括以下行为：
　　1)证券经营机构将自营业务和代理业务混合操作；2)证券经营机构违背被代理人的指令为其买卖证券；3)证券经营机构不按国家有关法规和证券交易场所业务规则的规定处理证券买卖委托；4)证券经营机构不在规定时间内向被代理人提供证券买卖书面确认文件；5)证券登记、清算机构不按国家有关法规和本机构规则的规定办理清算、交割、过户、登记手续；6)证券登记、清算机构擅自将顾客委托保管的证券用作抵押；7)证券经营机构以多获取佣金为目的，诱导顾客进行不必要的证券买卖，或者在客户的帐户上翻炒证券；8)发行人或者发行代理人将证券出售给投资者时未向其提供招募说明书；9)证券经营机构保证客户的交易收益或者允诺赔偿客户的投资损失；10)其他违背客户真实意志，损害客户利益的行为。
　　4?虚假陈述。虚假陈述是指任何单位或者个人对证券发行、交易及其相关活动的事实、性质、前景、法律等事项所作出的不实、严重误导或者含有重大遗漏的、任何形式的陈述。根据《禁止证券欺诈行为暂行办法》第12条之规定，虚假陈述具体包括以下行为：
　　1)发行人、证券经营机构在招募说明书、上市公告书、公司报告及其他文件中作出虚假陈述；2)律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等专业性证券服务机构在其出具的法律意见书、审计报告、资产评估报告及参与制作的其他文件中作出虚假陈述；3)证券交易场所、证券业协会或者其他证券业自律性组织作出对证券市场产生影响的虚假陈述；4)发行人、证券经营机构、专业性证券服务机构、证券业自律性组织在向证券监管部门提交的各种文件、报告和说明作出虚假陈述；5)在证券发行、交易及其相关活动中的其他虚假陈述。
　　(二)按照规定证券欺诈行为的法律规范的性质，就是说，是用一般的行政法规来规定还是用刑法来规定，可以将证券欺诈分为两类，即证券违法行为和证券犯罪行为
　　依照1997年3月14通过的《中华人民共和国刑法》之规定，我国目前证券犯罪大致包括以下几种；
　　1)欺诈发行证券罪(第160条)。指在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者编造重大虚假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为；2)提供虚假财会报告罪(第161条)。指公司向股东和社会公众提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的行为；3)擅自发行股票、公司债券罪(第179条)。指未经国家有关主管部门批准，擅自发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为；4)内幕交易、泄露内幕信息罪(第180条)。指证券交易内幕信息的知情人员或者非法获取证券交易内幕信息的人员，在涉及证券的发行、交易或者其他对证券的价格有重大影响的信息尚未公开前，买入或者卖出该证券，或者泄露该信息，情节严重的行为；5)编造并传播证券交易虚假信息罪(第181条第1款)。指编造并且传播影响证券交易的虚假信息，扰乱证券交易市场，造成严重后果的行为；6)诱骗投资者买卖证券罪(第181条第2款)。指证券交易所、证券公司的从业人员，证券业协会或者证券管理部门的工作人员，故意提供虚假信息或者伪造、变造、销毁交易记录，诱骗投资者买卖证券，造成严重后果的行为；7)操纵证券交易价格罪(第182条)。指有下列情形之一，操纵证券交易价格，获取不正当利益或者转嫁风险，情节严重的行为：1单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖，操纵证券交易价格的；2与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量的；3以自己为交易对象，进行不转移证券所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量的；4以其他方法操纵证券交易价格的。8)中介组织人员提供虚假证明文件罪(第229条第1款)。指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的行为；9)中介组织人员提供有重大失实的证明文件罪(第229条第2款)。指承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的行为；10)滥用管理公司、证券职权罪(第403条)。指国家有关主管部门的国家机关工作人员，徇私舞弊，滥用职权，对不符合法律规定条件的公司设立、登记申请或者股票、债券发行、上市申请，予以批准或者登记，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。
　　除了我国刑法规定的证券犯罪之外，所有其它证券法律法规所规定的证券欺诈行为都是证券违规违法行为，其表现形式如前述(一)之分类所示，在此从略。
三、证券欺诈的特点和危害
　　证券欺诈虽然种类多样，表现形式繁多，但仍然具有某些共同的特点。只有把握了这些特点，才能更好地认识证券欺诈现象。证券欺诈的特点如下：
　　1?证券欺诈巨大的社会危害性。容下面单独叙述，在此从略。
　　2?证券欺诈的隐蔽性。证券欺诈的行为人多数是拥有体面职业和专门技术知识的白领阶层，实施证券欺诈的单位也多以合法的公司、企业、机构等法人或非法人的组织形式出现，拥有正当的业务范围，一般股民对其警惕性较差，难以将其实施的证券欺诈行为与以烧、杀、抢等面目出现的传统犯罪相提并论，无意识地就模糊了证券欺诈的违法犯罪性质。同时，证券欺诈行为多与合法的证券发行、交易、投资、服务、监管行为相互交织，并且以合法的证券市场行为表面掩盖，证券市场行为本身具有高度的专门性和高智力性的特点，证券欺诈则是对这个特点的极度发挥，一般股民对其自然真假难辨，难以认清证券欺诈的本来面目，这就更加助长了证券欺诈的隐蔽性。
　　3?证券欺诈的暗数较高。在通讯设施和交易设施不断现代化的今天，在几秒钟内即可完成数额庞大的证券交易，证券欺诈很难留下蛛丝马迹，对证券欺诈行为的调查取证就非常困难，加之一般人多认为证券欺诈受害者的损失是由自己不慎造成的，很少将其与证券欺诈相联系，所以，证券欺诈被发现的数量就很少，而真正有证据证明并被处罚的证券欺诈行为则更是少之又少，这就形成实际上证券欺诈大量存在，而发案数量极少，即发案率低、暗数较高的特点。
　　4?证券欺诈受害者的不特定性。证券市场是开放的市场，任何人只要具备简单的条件，都可以购买股票进行证券投资行为，这就使得股民队伍非常庞大，一旦被害，受害者数目不但宠大而且不特定化，再加上现代的证券交易一般有电脑自动撮合，交易双方根本无法相认，这种不特定化更是明显。
　　证券欺诈作为一种客观存在的现象，产生的原因相当复杂，诸如人与生具来的财产本能欲望、投资证券追求利润最大化的目的、金钱至上的价值观念、法律法规的软弱无力以及投资公众的见怪不怪、熟视无睹等等。无论如何，证券欺诈的存在是不以股民的意志为转移的、股民难以否认的客观存在。
　　证券欺诈具有极大的社会危害性。证券欺诈的涉案数额一般都成百上千万，甚至以数十亿计，不仅对投资者、社会和国家造成了巨大的经济损失，严重挫伤了广大中小散户的投资热情和对证券市场的信心，使证券市场筹集社会闲散资金、优化证券市场资源配置、促进企业转换经营机制、作为国民经济运行状况“晴雨表”的功能丧失殆尽，更主要的是证券欺诈直接违反了证券市场赖以生存和发展的基本原则——公开、公平、公正原则，直接危及证券市场自身的生存发展，并且有可能引发金融危机和经济危机，甚至导致国民经济瘫痪和政权瓦解，特别是在经济普遍证券化、证券市场国际化的时代背景下，证券欺诈的危害性更是显而易见。1929年10月29日美国股市崩盘，导致整个美国经济的普遍萧条，历经十年才得以恢复。被称为美国证券史上“黑色星期一”的1987年10月19日，则更是不堪回首，当日纽约证券交易所股价暴跌，收盘时道·琼斯股票平均指数暴跌508点，跌幅22.6％，市值损失5600亿美元，引发世界其它主要股市伦敦、东京、香港、巴黎、法兰克福等纷纷告跌，酿成全球性金融动荡。我国证券市场历史短暂，规范程度不高，因而更是欺诈盛行，违法犯罪猖獗，深圳“8·10”股灾，国债期货“327风波”，1996年下半年深沪两市的过度投机狂潮，令股民们至今仍然心有余悸，不寒而栗。另外，由于股市欺诈所引发的兄弟反目、夫妻不和、朋友成仇现象更是层出不穷，民事、行政纠纷不断激化为严重刑事案件，与证券有关的抢劫、杀人、绑架、盗窃等时有所闻。所有这些都是股民不得不面对的现实。
四、证券欺诈的法律责任
　　证券欺诈的法律责任，是指证券欺诈行为者违反证券法律法规规定的职责和义务，而依据证券法律法规所必须承担的相应的法律后果。依据法律后果的性质，可以将其划分为补偿性后果和制裁性后果。根据法律责任的性质，可将其划分为民事责任、行政责任和刑事责任三种。其中，民事责任属于补偿性后果，行政责任和刑事责任属于制裁性后果。法律规定法律责任的目的，就是通过让证券欺诈行为者承担相应的法律后果，借以恢复被证券欺诈所破坏的证券市场秩序，补偿受害者的损失，维护证券市场的正常运作。根据证券欺诈行为危害性的不同以及法律法规规定的不同，一个证券欺诈行为可能只承担一种法律责任，也有可能同时承担这三种法律责任。
　　(一)民事责任。民事责任，是指在证券发行和交易过程中，证券发行人、证券经营机构、证券投资者、证券交易服务机构等民事主体，因违反法律或者证券发行、交易合同，不履行自己的职责和义务，或者侵犯其它主体的合法证券权益，而必须承担的相应的民事法律后果。例如根据公司法第207条之规定，制作虚假的招股说明书、认股书、公司债券募集办法发行股票或者公司债券的，责令停止发行，退还所募资金及其利息。再如《禁止证券欺诈行为暂行办法》第23条之规定，实施欺诈客户行为，给投资者造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
　　我国《民法通则》第134条规定，“承担民事责任的方式主要有：1)停止侵害；2)排除妨碍；3)消除危险；4)返还财产；5)恢复原状；6)修理、重作、更换；7)赔偿损失；8)支付违约金；9)消除影响、恢复名誉；10)赔礼道歉。以上承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。”原则上讲，这十种民事责任方式均可适用于证券欺诈时的民事责任承担。投资者除了按照证券方面的法律法规要求证券欺诈行为者承担民事责任外，完全可以依照《民法通则》之规定，要求其承担其它形式的民事责任。
　　要求证券欺诈行为者承担民事责任须符合以下条件；1)有受害者的损害事实；2)有证券欺诈行为；3)能够证明损害事实是由证券欺诈行为所引起，如果受害者的损失是由市场上其它因素引起的，就不能要求行为人赔偿，否则不符合公平原则；4)证券欺诈行为者具有实施证券欺诈的主观心理态度即故意或者过失，如果是不可抗力或者意外事件，行为人就不负民事责任。
　　(二)行政责任。行政责任，是指证券欺诈行为者所必须承担的、证券法律法规所规定的各种行政处罚措施。行政处罚由国家有关主管机关作出，在我国一般是指中国证监会，另外还有中国人民银行、国家工商局等国家机关。例如，根据公司法第207条之规定，制作虚假的招股说明书、认股书、公司债券募集办法发行股票或者公司债券的，处以非法募集资金金额1％以上5％以下的罚款。
　　根据《公司法》、《股票发行与交易管理暂行条例》、《禁止证券欺诈行为暂行办法》以及《证券市场禁入制度暂行规定》之规定，对证券欺诈的行政处罚种类主要有：1)单处或者并处警告；2)责令退还非法所筹款项；3)没收非法所得；4)罚款；5)停止或者取消其发行证券资格；6)限制或者暂停其经营证券业务、其从事证券业务；7)撤销其证券经营业务许可、其从事证券业务的许可；8)宣布为市场禁入者等等。
劳动部 民政部 财政部


关于贯彻国务院8号文件有关问题的通知
劳社部发〔2000〕13号

各省、自治区、直辖市劳动和社会保障、民政、财政厅（局）：

　　为认真贯彻《国务院关于切实做好企业离退休人员基本养老金按时足额发放和国有企业下岗职工基本生活保障工作的通知》（国发〔2000〕8号，以下简称《通知》），进一步做好两个确保和城市居民最低生活保障工作，现就有关问题通知如下：

　　一、加强组织领导，调整工作部署

　　要认真传达学习《通知》精神，切实加强对两个确保和城市居民最低生活保障工作的领导。《通知》对两个确保工作提出了新的更高的要求，各地要尽快调整工作部署，制定具体的贯彻落实措施和工作方案。各级劳动保障、民政、财政部门要加强协商，密切配合，建立工作目标责任制和领导负责制，主要负责同志要亲自抓。要进一步转变工作作风和工作方法，深入基层调查研究，及时了解真实情况，认真研究解决工作中的重点难点问题和普遍性倾向性问题，加强对基层工作的指导。

　　二、确保资金到位，切实做到按时足额发放

　　要按照《通知》要求认真落实两个确保资金，确保应筹措的资金落实到位。从今年开始，各地对企业离退休人员基本养老金和国有企业下岗职工基本生活费必须保证按时足额发放，不得再发生新的拖欠。今年前几个月拖欠的基本养老金和按规定应发而未发的下岗职工基本生活费，要在8月底前全部予以补发；对未按规定代下岗职工缴纳的社会保险费，也要同时予以补缴。各级财政部门要按照《通知》要求，提高财政预算中社会保障支出的比例，保证资金及时足额拨付到位。各地要坚持和完善两个确保的月报和季报制度，并在今年7月底前对两个确保资金的安排落实情况进行一次全面检查。凡是资金安排不到位的，都要通过调整财政支出结构加以补充，不得留有缺口。

　　三、加大扩面力度，强化社会保险费征缴

　　要采取有效措施，按照《社会保险费征缴暂行条例》规定，努力扩大社会保险覆盖范围，强化社会保险费征缴。要以外商投资企业、私营企业和事业单位为重点，扩大社会保险覆盖范围，年底前要基本实现养老、失业保险全覆盖。各地要对集体企业参保情况进行一次认真的调查核实，对于生产经营正常的，要尽快纳入养老、失业保险覆盖范围；对于未参加社会保险且已经停产多年、无力缴费的集体企业不再纳入养老、失业保险覆盖范围，其退休人员和下岗职工直接纳入城市居民最低生活保障，按规定享受最低生活保障待遇，具体办法由各地民政部门会同劳动保障、财政部门研究制定。要强化对企业缴费情况的执法监督和稽核工作，重点稽核职工人数和缴费工资基数，依法加大征缴力度。要制定养老保险费差额缴拨改为全额征缴的实施计划，并采取措施保证按期实现。要加大清理企业欠缴社会保险费的力度，对欠费企业要采取经济、法律、行政、舆论监督等各种手段进行督缴，并建立专门的清欠跟踪制度，确保应收尽收。

　　四、积极推进养老金社会化发放，按期实现工作目标

　　要坚定不移地推进养老金社会化发放工作，尽快实现由银行、邮局代发或由社会保险经办机构直接发放养老金。东部沿海地区和中心城市要在9月底前、其他地区要在年底前基本实现养老金社会化发放。要严格清理和规范基本养老保险统筹项目和计发标准，属于国家规定统筹项目内的养老金必须确保发放；统筹项目外的，由企业依据经济效益情况支付，并向退休人员做好解释工作，不得擅自将统筹外项目转为统筹内项目。劳动保障部、财政部近日将统一部署对基本养老保险待遇和计发标准的清理规范工作。今年各地不得自行调整基本养老金待遇，今后有关工作按国务院统一部署进行。各地要筹措安排不少于当地2个月支付额的周转资金，确保养老保险费由差额缴拨改为全额征缴和实行养老金社会化发放的顺利进行。要按规定将原行业统筹企业和中央直属军工企业纳入养老保险省级统筹，实行省级管理，并加强基金的统一调剂，切实打破对原统筹行业的封闭运行。要切实按照国务院和有关部门关于事业单位转制的政策规定，尽快将各类转制单位纳入当地企业职工基本养老保险统筹，并负责发放离退休人员基本养老金。

　　五、妥善处理劳动关系，加快建立市场导向的就业机制

　　要按照国家现行政策规定，把妥善处理下岗职工劳动关系和接续社会保险关系结合起来，解除下岗职工的后顾之忧，保证下岗职工出中心工作的顺利进行。要结合本地实际，根据企业和下岗职工的不同情况，制定妥善处理下岗职工劳动关系的工作计划和具体方案，指导企业按照规定及时与下岗职工终止或解除劳动关系。要认真做好出中心人员的跟踪服务工作，设置方便其办理社会保险的网点和专门窗口，及时为其接续社会保险关系；对未能实现再就业的，要按规定发放失业保险金、城市居民最低生活保障金。要正确把握建立和完善市场导向就业机制的舆论导向，做好周密细致的组织引导和政策落实工作，争取下岗职工的理解和支持。要进一步加快劳动力市场建设，加强再就业培训，落实再就业优惠政策，大力开展社区服务，促进下岗职工尽快实现再就业。有关处理下岗职工劳动关系的具体政策，劳动保障部将会同有关部门在调查研究的基础上制定，报国务院批准后下发。

　　六、精心组织实施，做好关闭破产企业的有关工作

　　要认真落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于进一步做好资源枯竭矿山关闭破产工作的通知》（中办发〔2000〕11号）规定，高度重视做好关闭破产企业职工和离退休人员的安置工作。各地劳动保障部门要在当地党委、政府和同级企业兼并破产和职工再就业工作协调小组的统一领导下，积极参与制定工作方案，指导企业组织实施。对关闭破产企业的离退休人员，要直接纳入基本养老金社会化发放范围，确保按时足额发放，并探索做好退休人员移交社区管理的有效办法。对关闭破产企业的在职职工，要按照规定纳入当地社会保障和再就业工作计划，做好生活保障和再就业工作。对于按规定办理提前退休的人员，其基本养老金除特殊工种按《国务院关于颁发〈国务院关于安置老弱病残干部暂行办法〉和〈国务院关于工人退休、退职的暂行办法〉的通知》(国发〔1978〕104号)规定提前退休的年限，不减发基本养老金外，每提前1年减发2%(不含个人帐户养老金),减发基本养老金的计算公式为：基本养老金=(基础养老金+过渡性养老金+调节金及各种补贴)×(1-提前退休年限×2%)+个人帐户养老金。提前退休人员达到法定退休年龄后，基本养老金不再重新计算。要深入企业宣传政策，及时了解掌握职工和离退休人员的思想动态，认真落实安置政策，防止发生突发事件。

　　七、完善城市居民最低生活保障制度，做好三条保障线的衔接工作

　　要充分发挥城市居民最低生活保障制度的作用，严格按照《城市居民最低生活保障条例》规定，切实做好保障对象的审核工作，对符合条件的城市困难居民及时给予救助，真正实现全覆盖。各级民政、劳动保障、财政部门要加强联系和配合，建立正常的工作协商制度和信息沟通渠道，做好相关政策的衔接和配套工作。对一些生活困难的企业在职职工、离退休人员和下岗职工家庭，在按当地政府公布的有关标准计算其应得收入后，对其中人均收入仍低于当地最低生活保障标准的家庭，要及时给予救助。各级财政部门要积极支持城市居民最低生活保障工作，对所需资金要全部纳入预算，同时要加强资金使用的管理与监督，保证资金及时到位。对财政确有困难的地区，中央财政酌情给予支持。

　　八、健全社区服务组织，完善服务功能

　　各地要大力拓展和深化社区服务，积极开展企业离退休人员、下岗职工和社会贫困者的社会福利和社会救助服务，建立健全社会保险经办机构等社会保障社会化服务网络。要加强社区服务机构的基础设施建设，不断完善街道社区服务中心、居委会社区服务站的服务功能，逐步扩大服务范围和领域，认真做好社区各项社会保障的管理和服务工作。要结合地方政府机构改革，为社区服务组织调整充实部分精干的工作人员，并积极开展政策和业务培训，提高工作人员的业务素质。要保证社区服务机构开展社会保障管理和服务的工作经费，改善办公条件，提高工作效率。要建立健全离退休人员、下岗职工和社会贫困者的档案资料，及时了解他们的生活和工作需求，积极主动地开展服务，做到“不重复，不遗漏”。各级民政、劳动保障、财政等部门要加强指导，总结经验，完善社区服务体系，为建立独立于企事业单位之外的社会保障体系和社会化服务网络创造有利条件。

　　九、考核工作实绩，明确挂钩指标

　　按照《通知》要求，对于两个确保工作到位、财政确有困难的中西部地区和老工业基地的资金缺口，经劳动保障部、财政部核实后，由中央财政给予适当补助，并且要与各地两个确保工作实绩挂钩。挂钩考核的主要指标有：确保发放情况、补发拖欠统筹项目内基本养老金情况、调整财政预算支出结构安排社会保障资金情况、“三三制”资金落实情况、社会保险扩大覆盖面的提高征缴率情况、清理企业缴费工资基数的统筹外项目支出情况、养老金社会化发放情况和社会保障资金使用管理情况等。

　　十、加快建立社会保障信息系统，提高基础管理水平

　　要重视做好各项基础工作，特别是要加快信息系统建设，建立现代化的社会保障技术支持系统。要配备必要的软硬件设备，努力提高管理水平和工作效率，力争在今年底前建立健全参保职工、离退休人员、下岗职工、失业人员和城市居民最低生活保障对象的数据库，从根本上解决底数不清、数据不实的问题。各地要制定社会保障信息系统建设的具体实施计划和工作方案，坚持统一规划、统一标准，避免重复建设。要多渠道筹措资金，保证信息系统建设的资金需要，各级财政要提供必要的经费支持。

　　十一、加强监督检查，建立情况通报制度

　　今年要重点开展两个确保和社会保险扩面征缴执法监察。要制定完备的工作预案，采取切实有效措施避免发生群体性突发事件，重大问题要及时报告。各地要及时报告两个确保和城市居民最低生活保障的有关情况。对养老金社会化发放进展情况，劳动保障部将定期通过新闻媒体进行通报。要加强各项社会保障基金和中央财政补助资金的管理和监督，保证专款专用，及时拨付到位，发放到人，不得截留，严禁挤占挪用。各地要加大回收被挤占挪用基金的工作力度，对新发生的挤占挪用问题，要严肃查处，决不姑息。下半年，劳动保障部、民政部、财政部等部门将对各地社会保障资金管理使用情况进行一次专项检查。

　　十二、做好宣传工作，发挥社会监督作用

　　要大力宣传中央领导同志关于做好两个确保和社会保障工作的一系列指示精神，宣传国家社会保障的政策规定。要总结和宣传先进典型的经验，对不能做到两个确保的事例予以公开曝光。要通过宣传，营造有利于社会保障工作的舆论氛围，动员全社会关心和支持社会保障工作。在社会保障对象管理和资金发放工作中，要坚持公开、公正、公平的原则，按规定向群众公布有关情况，自觉接受社会监督。各地要按照本通知的要求，认真做好贯彻落实《通知》精神的各项工作，并请于7月底前将各地的贯彻落实意见报劳动保障部、民政部和财政部。

劳动和社会保障部　民政部　财政部
二○○○年七月十八日